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税务筹划一定要遵守事先规划原则，等到开始分红的时候，就几乎没有什么空间可以留给税筹公司进行操作了。如何将公司的资金转给股东？
怎样才能交最少的税？
企业分红所得税务筹划主要有以下几种方式:
第一，股东借款
这种问题经常发生在中小企业。有些老板认为公司的公共账户不安全，必须转到他们自己的个人账户。会计只能执行。没有原因的转账只能放在其他应收账款中。结果，个人账户资本与公司公共账户资本之间的频繁交易导致个人财产与公司财产的混合，个人不再承担以出资额为限额的有限责任。
如果长期贷款不偿还，即使企业亏损，税务局也会认为股东已经提前分配了股息，并要求支付个人所得税和滞纳金。滞纳金很可怕。
第二，分红。
通常，到了分红这个阶段的时候，已经基本没有操作空间了。若企业组织形式为有限责任公司，属于企业法人，缴纳企业所得税，则必然面临企业所得税和个人所得税的双重征税，若为合伙、独资企业，则只缴纳个人所得税。这样的税收筹划，在公司注册成立之初就应该考虑。
第三，报销费用。
这也是惯用的手段，问题是能支付多少费用。企业的费用虽然没有限制，但必须符合逻辑。就是要合理！！！
举例：某公司总共有一百万的主营业务收入，公关费费就报销了五十万，这不管谁看都是不合理的。因此公关报销费用，能解决一点小钱的问题，大钱还是解决不了。
第四，可以通过设立合伙企业或独资企业来实现。
在缴纳了25%的所得税之后，有限公司的利润可以通过分红的方式转让给股东，但是需要依法缴纳20%的分红个人股权分红所得税。事实上，可以通过建立独资企业，将营销服务、市场服务和其他企业周边的配套服务外包给独资企业，按适当比例分配给独资企业成本或费用。公司向个人支付相关款项，并可向公司提供合法成本、费用发票，向公司提供25%的企业所得税抵消。(500万元少缴125万元)
设立个人独资企业所需缴纳的税费为：(按行业利率10%核定，五级累进制计算，今年增值税1%)
增值税:500/1.01*1%=4.95万。
附加税:4.95*6%/2=0.3万。
个税：500*10%*35%-6.55=10.95万。
税收总额：4.95+0.3+10.95=16.2万。
开具的增值税专用发票可以正常扣除！
注：全国各地区、核定征收的政策、核定的税率各不相同，最终以各地核定征收标准为准！小型有限公司也可以核定，综合税负在5%以内，因个人独资企业不缴纳企业所得税而缴纳个人经营所得税。因此，完税后法人可以自由支配，不需要再纳税，资金流动方便。对高收入个人或高利润企业而言，是一个很好的节税方式！ |
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发表于 2024-4-1 08:36:18
